LA AFIP CREA UN SISTEMA PARA DETECTAR SIMULACIONES DE SITUACIONES FISCALES O PATRIMONIALES
Autor: Esteban R. Sojo
Dicho sistema se denomina “Sistema de Capacidad Económica Financiera” (Sistema CEF) y se ideó como uno de los instrumentos para la gestión de riesgos, en materia de administración tributaria, impositiva, aduanera y de los recursos de la seguridad social.
Se basará en los datos brindados por el propio contribuyente y por terceros, con relación a la condición y actividad económica, patrimonial y financiera de la persona física o jurídica.
Los parámetros que serán considerados para la valoración, según se trate de personas físicas o personas jurídicas, serán entre otros los siguientes:
a) Declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta, al valor agregado y sobre los bienes personales.
b) Hipotecas
c) Compra o venta de inmuebles.
d) Compra o venta de rodados.
e) Compra de bienes de uso
f) Remuneraciones abonadas al personal en relación de dependencia o recibidas, según corresponda.
g) Consumos con tarjetas de crédito o de débito.
h) Pago de expensas.
i) Deudas bancarias y financieras.
La fórmula y los parámetros considerados al momento de la valoración podrán ser ajustados y ampliados en función de la disponibilidad y del análisis de otros datos declarados y aportados por el propio contribuyente o por terceros informantes.
El sistema se encontrará disponible en el sitio Web de la AFIP. Cabe destacar finalmente que el contribuyente podrá solicitar su reproceso, previa presentación de las declaraciones juradas originales y/o rectificativas, que correspondan, a fin de que las mismas sean consideradas en el nuevo cálculo.
